福利费过多怎么调整
企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除
也就是先把实发工资乘以14%,与福利费比较,限额以内据实扣除,超过工资14%的部分不得抵扣
举例,会计利润20000,实发工资10000,福利费2000,那么计算福利费最多可以抵扣的限额是10000×14%=1400,实际福利费2000-1400=600,那么这600不可以扣,会计利润调增600,应纳税所得额就成了20600(不考虑其他纳税调整项目.)
职工福利费的会计分录怎么做?
(1)发生福利费支出时:
借:应付职工薪酬--职工福利费
贷:应付账款/银行存款/现金/累计折旧等
(2)对于不同的职工类型,分配计入不同的科目:
借:生产成本-人工成本
管理费用-人工成本
销售费用-人工成本
贷:应付职工薪酬--职工福利费
福利费在新版所得税纳税申报表的填报须知
企业发生职工薪酬及其相关的职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出等纳税调整项目,在进行企业所得税年度纳税申报时,应填报《职工薪酬纳税调整明细表(A105050)》.
为加强企业职工薪酬的企业所得税和个人所得税比对分析,职工薪酬项目不需纳税调整的企业,也需填报本表.
具体来说是在第3行"职工福利费支出"的第1列"账载金额"栏目中填报纳税人会计核算计入成本费用的职工福利费的金额.
在第2列"税收规定扣除率"填报税法规定的扣除比例(14%).
在第4列"税收金额"填报按照税法规定允许税前扣除的金额,按第1行第4列"工资薪金支出-税收金额"×14%与本表第3行第1列的孰小值填报.
第5列"纳税调整金额"为第1-4列的余额.
必须注意的时,应当将职工福利费的扣除理解为"一项规定了上限的特定的费用支出".虽然A105050表是规定以纳税人"账载已发生的职工福利费金额"减去"按照税法规定允许税前扣除的金额(允许税前扣除的工资薪金支出×14%的孰小值)"的余额作为纳税调整减少的金额,但是不能简单把"职工福利费的税收金额"理解为就是以允许税前扣除的工资薪金支出×14%的积,仍应根据相关税收政策,从允许税前扣除的职工福利费的项目、金额以及支付凭证等方面对此项进行审核计算填报.
福利费过多怎么调整?大通嘉汇知乎小编觉得大家要先弄清楚,一般准许扣除的福利待遇是多少,就是工资薪酬的14%以下才行,多的就不能扣除了,小编还给大家涉及到了福利费在新版所得税纳税申报表的填报方法,大家如果看完本文内容还想了解更多相关财务知识可以继续关注本网站更新.
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