中药和中药饮片的税率有区别吗
两者的税率是不一样的,中药饮片适用低税率,中药适用基本税率.
中药饮片抵扣进项税吗
税法中规定:利用中药原药的各种植物的根、茎、皮、叶、花、果实等加工制成的片、丝、块、段等中药饮片,属于13%的低税率.而中成药则17%的税率.
中药饮片抵扣进项税吗
缴纳的增值税和成本没有关系,但和进项有关系.
依据《增值税暂行条例》增值税的销项税额=销售额×税率,销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额.进项税额为取得的增值税抵扣凭证和农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额.
销项税额=销售额/1.13*13%
进项税额=买价*13%
买价和销售价格系统的情况下,销售税额比进项税额多扣除了税款.
中药饮片增值税税率是多少
相关税率建议如下:
一、饮片的简单分类和税率初选
1、分类:
(1)植物类:根据炮制方式差异,应兼有16%和10%可能
例如:林下山参应适用10%税率
青黛的炮制方式更适合16%税率
(2)动物类:根据炮制方式差异,应兼有16%和10%可能
例如:瓦楞子应适用10%税率
煅瓦楞子则无相应政策描述,故适用16%更合适
夜明砂本应属于动物排泄物,若勉强归于分泌物,则可适用10%
血余炭为人发焖煅炮制成的碳化物,继续沿用动物组织使用10%不妥
(3)矿物类:无论炮制方式,应适用16%
例如:朱砂、自然铜、硼砂等
(4)化石类:无论炮制方式,应适用16%
例如:龙骨、煅龙骨;龙齿、煅龙齿
(5)其他类:无论炮制方式,应适用16%
例如:百草霜(锅底灰)因已经不满足农产品分类,适用16%更贴切
二、税率建议
1、动植物类的炮制前的中草药材应可适用10%税率
2、动植物中草药材经炮制,税率应区分对待:
(1)发生化学反应的,应适用16%税率
(2)经熟化炮制,建议适用16%税率
(3)经添加矿物饮片混合炮制,应适用16%
(4)与其他动植物饮片混合,建议适用16%
(5)干制切、粉碎等方式炮制的片、丝、段、块等形态,应适用10%
(6)采用水飞、研磨,以及其他打粉方式炮制仅为服用方便,且不构成中成药的饮片,建议适用10%
3、矿物类、化石类和其他类中药饮片,应适用16%
备注:同一中草药材因炮制方式差异,应存在税率差异,例如:附子可使用10%税率;盐附子可参照盐渍适用10%税率;黑顺片、白附片因炮制应适用16%;淡附片、炮附片可适用16%.
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