产品不入库直接销售该怎么做帐
建议还是经过库存商品核算一下.不入库的话,资产负责表的存货项会多了生产成本的部分,导致虚增资产利润表虚增利润.具体会计处理如下:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税额
借:主因业务成本
贷:库存商品
借:库存商品
贷:生产成本(入库分录)
借:生产成本
贷:原材料等
在实务中还有一种处理方法是:
销售时,借;现金或者银行存款,贷:主营业务收入,应交税费-应交增值税-销项.采购时,借:主营业务成本,应交税费-应交增值税-进项(一般纳税人取得增值税专用发票,否则无此分录),贷:现金或者银行存款.
但是我们不建议这样做.
货到票未到的会计处理
本月存货已经入库,但采购发票尚未收到,不能确定存货的入库成本.月底时为了正确核算企业的库存成本,需要将这部分存货暂估入账,形成暂估凭证.
1、暂估入库
【案例】某公司购进原材料A一批用于生产商品B(可以取得增值税专用发票,税率13%),原材料已验收入库,但尚未收到发票.合同约定材料价格共计1 130元(含税).
【解析】
借:原材料--A 1 000
贷:应付账款--暂估/无票(XX供应商 ) 1 000
必须注意的是,未取得增值税专用发票的,不能申报抵扣增值税进项税额.
因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税价格口径暂估.
2、暂估回冲
按照规定,暂估入库要在次月月初红字冲回,但在实际工作当中,如果当月发票还是没有收到,月初冲回月末再次暂估,会无形中加大工作量,一般是在收到发票时再冲回.
①红字冲回暂估入库
借:原材料--A -1 000
贷:应付账款--暂估/无票XX供应商 -1 000
②收到发票,做入库处理
借:原材料--A 1 000
应交税费--应交增值税(进项税额) 130
贷:应付账款--XX供应商 1 130
好啦各位小伙伴,今天关于产品不入库直接销售该怎么做帐的解读就到这里啦,在日常的工作中面对这种情况,我们建议大家还是需要按照企业会计准则的规定程序处理.不能直接通过主营业务成本来处理.大家清楚了吗?更多财税知识请登录我们的网站学习.
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