增值税专票如何做会计分录?
答:根据企业会计制度的规定:由于增值税属于价外税,因此不计入营业收入中.
所以,题中销售时的正确会计分录为:
借:银行存款
贷:主营业务收入
贷:应交税金-应交增值税(销项税额)
关于补充问题.
1.如果在销售之前,已通过预收货款的方式取得销售款的,即:
借:银行存款
贷:预收帐款
则销售时:
借:预收帐款
贷:主营业务收入
贷:应交税金-应交增值税(销项税额)
2.如果采用赊销方式的,则销售时:
借:应收帐款
贷:主营业务收入
贷:应交税金-应交增值税(销项税额)
收到货款时:
借:银行存款
贷:应收帐款
小规模纳税人按简易计税方法计算的应纳增值税额,做以下账务处理?
答:借:应付职工薪酬、利润分配
贷:应交税费--应交增值税
4、交纳当月应交增值税的账务处理.
借:应交税费--应交增值税
贷:银行存款
5、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的账务处理.
按现行增值税制度规定(财税[2012]15号),小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,按规定抵减的增值税应纳税额:
借:应交税费--应交增值税
贷:管理费用 (财务软件需在借方用负数处理)
6、关于小微企业免征增值税的会计处理规定
(1)小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费:
借:应收账款、银行存款等科目 (价税合计金额)
贷:主营业务收入、其他业务收入 (不含税收入金额)
应交税费--应交增值税(按征收率计算)
(2)在月末或季度末增值税纳税申报,不符合免征增值税条件时:
借:应交税费--应交增值税
贷:银行存款
(3)在月末或季度末增值税纳税申报,并符合免征增值税条件时:
借:应交税费--应交增值税
贷:营业外收-政府补助
增值税专票如何做会计分录?会计伙伴们的问题,上面的文字中编者讲解了,希望能给大家一些帮助.增值税的缴纳是根据自己经营收入来交的,编者的解答应该让会计伙伴们明白怎么去做,大家有想法可以和编者一起交流讨论,编者的解答仅供大家参考学习.
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