小规模增值税税控服务费在哪里填报?
主表第23行,附表《增值税减免税申报明细表》,分别填列申报.
增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税.从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税.实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税.
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种.增值税已经成为中国最主要的税种之一,增值税的收入占中国全部税收的60%以上,是最大的税种.增值税由国家税务局负责征收,税收收入中50%为中央财政收入,50%为地方收入.进口环节的增值税由海关负责征收,税收收入全部为中央财政收入.
财政部和国家税务总局发布《关于简并增值税税率有关政策的通知》,2017年7月1日起,简并增值税税率结构,取消13%的增值税税率,并明确了适用11%税率的货物范围和抵扣进项税额规定.
税控盘费用和服务费怎么申报做账务处理呢?
首先,对于税控盘费用和服务费的申报,需要注意以下的规定:
财税[2012]15号第二条规定增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费),可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减.
其次,税收里的"抵减"就是指抵减应纳税额,而抵扣就是一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额可以从销项税额中抵扣掉.
其对应的账务处理则是这样的:
1、缴纳手续费时:
借:管理费用280
贷:银行存款280
2、发生抵减的当月:
借:应交税费-应交增值税280
贷:管理费用280
小规模增值税税控服务费在哪里填报?整体上来说,其实看完上文小编老师讲解的相关介绍资料后,相信你们都知道小规模纳税人企业在税控设备抵扣的税款是可以在主表的第23行或者附表的减免税申报明细表进行填写的,如果你们还想学习更多相关的资料,不妨来本网站上找老师进行提问.
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