国家高新技术企业认定九大税务风险提示！
更新时间：2021-12-18 04:27:39
作者：zhihu18
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来源：国家高新技术企业认定九大税务风险提示！
摘要：导读：高新技术企业税收优惠政策对于企业控制税收成本、显著提高经营业绩而言具深圳前海公司注册流程有重要的战略意义,对于上市公司而言尤为如此。然而在宏观经济增速放缓的大趋势下,为确保国家财政收入,主管
高新技术企业税收优惠政策对企业控制税收成本、显著提升经营业绩具有重要的战略意义，尤其是对上市公司而言。 但在宏观经济增速放缓的大趋势下，为确保国家财政收入，主管部门必然会适度收紧税收优惠，加大对后续税收优惠落实情况的检查力度。 对于高新技术企业来说，这不仅意味着高新技术资格认定和审查难度加大，也增加了高新技术企业在有效期内保持高新技术资格的难度，以及后续税务检查导致的补税、滞纳金的税务风险。 针对目前高新技术企业普遍存在的不属于高新技术领域、知识产权与主营业务无关、研发费用投入不足、高新收入占比不达标、人员构成占比不达标等问题。，没有完美统一的解决方案，因为每个企业的行业和实际情况差异很大。 我们只能根据掌握的信息和数据，针对高新技术企业提出一些切实可行的应对策略，如突出企业拥有的核心技术、提升R&D组织的管理水平、建立保持高新技术资质的长效机制等。，供广大高新技术企业参考。 01突出企业拥有的核心技术高新技术企业的核心要求是通过R&D活动获取核心技术，并在此基础上进行后续运营。 因此，一个企业是否拥有核心技术对于识别高新技术企业非常重要。 虽然很多科技企业通过R&D活动获得核心技术，但其拥有的核心技术很难体现在高科技应用材料中。 比如某科技公司提供的高新技术申请材料中，在R&D项目表的项目名称中简单提到了该公司的技术，核心技术和创新点中的技术描述一般都是概括的，很难体现出该技术的独特性。 在实践中，我们也遇到很多科技企业在申请高新技术的过程中，证明了企业的核心技术。 比如某科技公司拥有的核心技术之一是GT-BTX芳烃抽提技术，其申报的R&D项目之一是“石油流体中GT-BTX芳烃分离技术”；申报知识产权的发明专利名称之一为“从石油流体中提纯芳烃”；申报的科技成果已转化为与GT-BTX芳烃抽提技术相关的多项技术服务合同，如GT-BTX芳烃抽提装置工艺装置合同。 此外，该公司的R&D人员还在重要期刊上发表了与该技术相关的文章。 02重视R&D活动的连续性依法，高新技术企业要持续开展研发和技术成果转化，形成企业核心自主知识产权。 虽然相关法规只规定了高新技术企业核心自主知识产权的总量和科技成果转化能力，即不要求每年进行研发活动并形成相应的知识产权，但在实际的高新技术评审过程中，如果企业申报的知识产权和科技成果转化过于集中在高新技术申报前的某个时期， 主管部门会对企业是否会继续开展研发活动产生合理怀疑。 事实上，企业提交的高新技术申报材料可以从企业R&D项目的起止时间、知识产权申报日期、每年R&D费用状况、产品购销合同或技术服务合同签订日期、R&D项目立项报告审批时间等多个方面反映R&D活动的连续性。 与企业提供的购销合同和R&D项目立项报告相比，如果企业能够连续几年提供相关科技部门出具的多份《企业R&D项目评估意见书》，对于主管部门判断企业R&D活动的真实性和连续性将具有较高的参考意义。 03验证R&D费用真实性《认定管理办法》对近三个会计年度高新技术企业R&D费用总额占销售收入总额的比例有严格要求，是主管部门认定高新技术企业的核心指标。 但在高科技申报材料中，只有《近三年企业年度R&D费用结构明细表》和《近三年R&D费用专项审计报告》与此相关。上述材料在证明企业R&D费用的真实性方面存在一定的局限性。 我们认为，如果企业能够进一步提供各R&D项目R&D费用的辅助核算账户，即能够通过各会计项目下各项费用的具体支出时间、支出用途、凭证，如人员劳务、直接投资、折旧费用、长期费用摊销等，全面反映企业R&D费用的支出情况，将有力印证企业R&D费用归集的准确性和可靠性。 04重视知识产权的多样性。《工作指南》采用知识产权分类评价方法，分为一类和二类。一类知识产权对创造性要求更高，认定程序更严格，转化后价值更高。 按照二类评估的知识产权在申请高新技术企业时只能使用一次。 企业应前瞻性地了解主管部门知识产权的变化和趋势，尽最大努力通过原始收购获得发明专利，并根据企业的实际经营情况考虑知识产权的多样性。 05提升R&D组织管理水平R&D企业组织管理水平的提升有赖于R&D流程的优化和研发管理体系的完善。 由于R&D企业的组织管理涉及R&D项目的全过程，我们仅以R&D机构和设备为例。 在R&D机构和设备投入方面，部分企业做得相对不足，甚至连生产设备和R&D设备都搞混了。 然而，许多企业在这方面表现异常出色。 比如在R&D机构的设置上，一家科技企业在成立R&D中心时，专门邀请了很多业内知名人士做主旨演讲，并举行了隆重的揭牌仪式，颇具影响力。 例如，在R&D设备投资方面，某高新技术企业高科技应用材料上市的主要R&D实验设备包括高速混合机(德国进口)、双螺杆造粒机(德国进口)、真空干燥机(德国进口)、纤维分离机(日本进口)、高速假捻变形机(法国进口)、短纤维实验机(中国制造)等。 06提供最佳支持数据为了证明企业的申请数据的真实性，企业在申请过程中应尽量选择一些支持效果较高的文件和数据。 比如企业签订的技术开发合同，可以在当地技术市场管理处进行登记，提高相关合同的证明力。 如果企业在成果转化部分提供购销合同，最好附上相关凭证，如增值税专用发票等。 如果企业在新技术、新产品的研发过程中进行了大量的实验，可以适当附上一些实验数据、测试数据、实验报告等材料，以证明研发活动的真实性。 同时，企业在申请过程中要进行适当的取舍，附上一些能够直观反映企业R&D实力的材料，如官方或第三方(如行业协会)颁发的奖项和证书，如“国家科技进步奖证书”、“中关村高新技术企业”、“荔湾创新企业证书”。 07加强税务备案手续的完备性由于在备案过程中税务机关会逐一审查企业是否实际符合高新技术企业的要求，因此企业通过提供适当的备案材料，在备案阶段顺利通过税务机关的审查，对高新技术企业享受税收优惠政策至关重要。 但实践中，部分高新技术企业在取得高新技术企业证书后，未在规定期限内向主管税务机关申请减免税备案。或者，在备案过程中，向税务机关提供的备案材料非常零碎，无法有效证明其符合高新技术企业的要求，甚至备案材料中存在诸多不一致之处，引起了税务机关的怀疑和进一步核实。 建立保持高新技术资格的长效机制很多企业认为只要取得高新技术企业证书，未来三年就可以享受15%的企业所得税优惠税率。 因此，企业在申请高新技术前更注重情况，尽最大努力使企业在申请期内的情况符合高新技术企业的要求。获得高新技术企业证书后，企业对高新技术事项似乎不太重视。 事实上，高新技术资格的认定和评审是基于高新技术申报前三年的情况，而企业真正享受高新技术申报后三年的税收优惠政策。这三年，由于市场和外部环境的变化等各种原因，企业各方面的情况都可能发生巨大的变化。 我们曾经遇到一家科技公司，是一家高科技企业。公司经营业绩良好，发展迅速。 为谋求更大发展，进一步提升公司核心竞争力和产品市场占有率，公司董事会拟筹划上市融资。 但考虑到上市对公司高新技术资质的影响，公司董事会经过各种权衡，最终暂停上市融资计划。 09提高高新技术企业化解危机的能力高新技术企业面临的税务稽查风险从未减弱。从中央政府到地方政府，各个主管部门的检查最终都可能涉及到对企业高新技术资质的检查。 大多数高新技术企业的危机化解能力都很弱，一些高新技术企业接到高新技术检查通知时也是手忙脚乱，不知所措。 当然，很多企业都有丰富的处理高科技检验的经验。 高新技术企业为集团公司全资子公司的，该企业作为集团重要的全资子公司，也属于国家税务总局对其集团公司税务检查的检查范围。 深圳新公司注册条件收到稽查通知书后，高新技术企业领导高度重视税务稽查事项，立即召开会议讨论税务稽查应对方案，并及时联系税务专业人员对税务稽查涉税风险点进行评估。 在高科技检查方面，针对企业R&D费用的薄弱环节，企业做了专门规范，单独设置了R&D费用辅助账户。 在多方的共同努力下，企业最终顺利通过税务检查，主管部门对企业的高新技术资质没有提出任何质疑。 在公司注册和运营方面，大通嘉汇集团财税有10年的行业经验，服务过3000多家企业客户，收集过很多客户案例，可以为企业提前防范各种风险。同时还能为企业提供工商注册、知识产权、财税、资质办理等服务，为企业终身服务！今日推荐:免费公司名称，深圳公司注册，金融代理。 服务热线:
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