小规模按季申报收入如何做账
月度正常做账,收入,提税金的时候可以再季度末计提.
1、小规模纳税人收入3万以上做账:(按月申报)
借:应收账款或银行存款
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税
借:应交税费--应交增值税
贷:银行存款
2、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及实施细则、《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》(财税[2013]52号)、《财政部国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税[2014]71号),现将小微企业免征增值税有关问题公告如下:
一、增值税小规模纳内税人,月销售额不超过3万元(含3万元,下同)的,按照上述文件规定免征增值税.其中,以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人,季度销售额不超过9万元的,按照上述文件规定免征增值税
所以正确的会计分录应该分两步处理,税收优惠部分应该计入营业外收入
(1) 销售的会计分录
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税
(2) 优惠政策部分
借:应交税费--应交增值税
贷:营业外收入
小规模纳税人免征增值税的条件:
1、税务总局公告2014年第57号《关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》:增值税小规模纳税人和营业税纳税人,月销售额或营业额不超过3万元(含3万元,下同)的,按照上述文件规定免征增值税或营业税.其中,以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人,季度销售额或营业额不超过9万元的,按照上述文件规定免征增值税或营业税.
2、财税2016第36号文件附件一:2017年12月31日前,对月销售额2万元(含本数)至3万元的增值税小规模纳税人,免征增值税.
小规模按季申报收入如何做账?相信阅读上文后你一定已经知道该如何处理了.在做账时要记得看收入是超过3万还是不超过3万,然后再对后入座进行操作,具体步骤参见上文.还有更多这方面的知识,想要学习的欢迎继续关注大通嘉汇知乎.
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