年终销项税额要结账吗
不一定.一个月结,一种年结.
一种月结:
按照正常情况,每月都需要结转,便于增值税核算.
1、月末,将销项税转入未交税金
借:应交税金--增值税--销项税额
贷:应交税金--增值税--未交增值税
2、月末,将进项税额转入未交税金
借:应交税金--增值税--未交增值税
贷:应交税金--增值税--进项税额
假如月末未交增值税是贷方余额,则应交,假如为借方余额,则为留抵.
3、当次月交纳了应交税金
借:应交税金--增值税--已交税金
贷:银行存款
4、次月将已交税金转销未交增值税
借:应交税金--增值税--未交增值税
贷:应交税金--增值税--已交税金
至此,本月应交增值税各科目核算完成.假如没有应交税金,那么留抵税额还保留在未交增值税借方,留次月抵扣.
一种年结:年结就是到年末结账前按上述月结方法结转一次余额就可以了.
年底应交增值税如何结转?
"应交增值税"科目,每月的明细科目借贷方余额可不结平,但在年底必须要结平各明细科目.
结转进项税额:
借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税
贷:应交税费--应交增值税(进项)
结转销项税额:
借:应交税费--应交增值税(销项)
贷:应交税费--应交增值税--转出未交增值税
根据"应交税费--应交增值税--转出未交增值税"科目差值,转入"应交税费--未交增值税"科目借或贷.若"应交税费--未交增值税"科目借方有余额为有留的进项税;若贷方有余额,则为应交的税费.在下月缴纳时:
借:应交税费--未交增值税贷:银行存款
案例分析
甲企业年初留底税额为零.三级科目的余额均为零.本年销项1000元,进项200元,进项税额转出50元,减免税款是 280元,缴纳增值税570元.
方法一:年末为了让一整年的账更清晰,可以结转对冲三级明细,即:
借:应交税费--应交增值税(进项税额) -200
应交税费--应交增值税(减免税款) -280
应交税费--应交增值税(转出未交增值税) -570
贷:应交税费--应交增值税(销项税额) -1000
应交税费--应交增值税(进项税额转出) -50
方法二:将借方发生的金额全部转到贷方,借记"应交税费--应交增值税(转出未交增值税)";将贷方发生的科目金额全部转到借方,贷记"应交税费--应交增值税(转出未交增值税)",即:
借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税) 480
贷:应交税费--应交增值税(进项税额) 200
应交税费--应交增值税(减免税款) 280
借:应交税费--应交增值税(销项税额) 1000
应交税费--应交增值税(进项税额转出)50
贷:应交税费--应交增值税(转出未交增值税) 1050
以上就是大通嘉汇知乎小编关于年终销项税额要结账吗这一问题的回答,在正常工作处理的时候一般都是每月都需要结转,这样方便增值税核算,如果是年结,到年末结账前按上述月结方法结转一次余额就可以了,有需要的小伙伴不妨认真阅读并牢记,在以后的工作中就能得心应手的运用.
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