1、疫情期间，企业增值税免征时：
借：应交税费——应交增值税（减免税额）
贷：营业外收入
或：
借：应交税费——应交增值税（减免税额）
贷：其他收益
2、企业期末结转利润时：
借：营业外收入或其他收益
贷：本年利润
应交税费，是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。
疫情期间减免增值税，适用免税政策的一般纳税人和小规模纳税人，在纳税申报时，还应当填报《增值税减免税申报明细表》，填写时应准确选择减免税代码，准确填写免税销售额等项目。
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